营业税改增值税是什么意思,营业税改增值税的意思

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营改增是什么?

(一)增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其取得的增值额为计算依据征收的一种税。

(二)营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人,就其取得的营业收入征收的一种税。

(三)增值税和营业税是两个不同的税种,两者在征收的对象、征税范围、计税的依据、税目、税率以及征收管理的方式都是不同的。

(四)增值税的税率。基本税率17%,其他税率13%和0%。小规模纳税人征收率6%或则0%的征收率计算征收。

(五)营业税的税率。根据不同的经营项目,适用以下税目税率计算征收.

增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种,即所税的:交增值税时不交营业税,交营业税时不交增值税.

1、征收范围不同:凡是销售不动产,提供劳务(不包括加工修理修配),转让无形资产的交营业税.凡是销售动产,提供加工修理修配劳务的交纳增值税.

2、计税依据不同:增值税是价外税,营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入,即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。

营业税改增值税是什么意思?

2011年,经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。从2012年1月1日起,在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。至此,货物劳务税收制度的改革拉开序幕。自2012年8月1日起至年底,国务院将扩大营改增试点至10省市,北京或9月启动。截止2013年8月1日,“营改增”范围已推广到全国试行。国务院总理*12月4日主持召开国务院常务会议,决定从1月1日起,将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点,至此交通运输业已全部纳入营改增范围。自6月1日起,将电信业纳入营业税改征增值税试点范围。

2016年1月,国务院总理*主持召开座谈会。决定营改增作为深化财税体制改革的重头戏,前期试点已取得积极成效,要全面推开,进一步较大幅度减轻企业税负;增值税分享比例在全面推开营改增后要做合理适度调整,引导各地因地制宜发展优势产业;全面推开营改增并加大部分税目进项税抵扣力度,将带来大规模减税。据统计:全面推开营改增预计减税规模将达9000亿元。

截至6月底,全国纳入“营改增”试点的纳税人共计509万户。据不完全数据统计,从2012年试点到底,“营改增”已经累计减税5000多亿元。

有预测称,,已纳入“营改增”的行业减税规模估计有2000亿元,金融业、房地产和建筑业、生活服务业等行业减税规模或接近4000亿元,“营改增”减税总规模接近6000亿元。

营业税改增值税扩围收官的意义

中国将全面告别营业税。纵有各种考验,于2012年1月拉开试点帷幕,历时3年半的营业税改征增值税(“营改增”)改革或在今年6月收官。营改增范围扩大到最后3个行业?房地产业(含建筑业)、金融业和生活服务业。或在下月初迎来最后一批营改增行业的改革方案。

中国流转税原来的结构是:增值税普遍调节,消费税特殊调节,营业税补充调节。三税构成立体全方位的流转税调节体系,在以往相当长时期内促进经济发展,保证政府财政收入。

本来,营业税和增值税是有区别的,凡是销售不动产、提供劳务(不包括加工修理修配)、转让无形资产的交营业税;凡是销售动产、提供加工修理修配劳务的交纳增值税。缴了营业税不缴增值税,缴了增值税则不缴营业税,理论上两个税种独立而不能交叉。

然而,在实践上,许多企业多元化发展,使增值税与营业税交叉、并列行为越来越多,尤其在建筑、运输和服务行业中,货物销售和劳务提供实际上存在重复征税,阻碍了我国亟待发展的新兴产业和服务业加快发展。

从税收公平的角度来看,营业税是以营业额乘以相应税率来直接计算应缴纳税款的。因其不存在成本抵扣问题,所以涉及重复征税问题。增值税则以企业销售额乘以相应税率,再减去企业购买原材料所产生的成本进项税额。因此,增值税更科学,不涉及重复征税问题。也因此,应该把营业税逐步取消,全部改征增值税。

营改增一般来说是减轻了企业的税负,但营改增最大的好处不是那些应税企业减了多少税负,而是可以改善中国经济结构,它可以吸引、促进大批的现代服务企业的新生。

在旧的税制办法下,服务业属于营业税范畴,这意味着每设立一个法人企业,就要征一次税,且不能抵扣成本。一个健全的经济既需要“顶天立地”的具有支柱作用的大企业,也需要“铺天盖地”的富有增长活力的中小企业。所谓生机勃勃的服务行业,实际上就是每天都有成千上万的企业死去,然而有更多的企业诞生。如果按照旧营业税的征收方法,每一个服务企业诞生的成本是很高的,营业税的此种重复征税无疑会成为现代服务业发展的重要瓶颈。

事实上,营改增3年多来,中国第三产业在整个经济中比重是有所增加的。

但是3年来,营改增也有不少新的问题产生。运输企业普遍觉得营改增之后,税负反而重了。营改增之后,确实有少部分企业税负加重,但一些小型物流企业由此增加税负,那就有必要对营改增继续改革。否则会增加物流成本,违反营改增初衷。

这次营改增最后扩围,对于生活服务业应该没有问题。

房地产(含建筑业)是有问题的。其实前面说过营改增可以避免重复收税,首先是对房地产业的。营改增,从减税的角度出发,目前中国经济下行压力严重,而房地产及相关企业占中国GDP五分之一,有必要阻止房地产业进一步下滑;但是,如果因为物料成本降低而能够抵扣税额少而实际税负增加,那么压缩房地产企业利润空间,可能不利于中国房地产业的发展。

至于金融业营改增则比较复杂,相信具体征税办法会尽可能公平。但是以金融保险业来看,原来营业税率为5%,现在增值税为6%。整个金融业尤其银行业,或许税率会略有提高,但压缩银行的利润率,何尝不是促进银行经营能力提高的一种办法?何况,以营改增来说,即使税负增加,其数额于金融业的利润来说不啻九牛一毛。

可是,的确要看到,营改增的完成,远不是税制改革的完成。营业税收入过去归地方,增值税是中央和地方分成。有必要在这方面改革。

我国增值税税率一向设计偏高,即使营改增之后新添了11%和6%两档低税率,也是属于高的。目前,国际上征收增值税的国家的税率大体在8%-20%之间,而我国生产型增值税税率为17%,如果换算为消费型增值税税率则在23%。

因此有必要在营改增全部完成之后,着手改革我国第一大税?增值税,从降低增值税率开始,直到完成我国税制由间接税为主,变成直接税为主的税务体制。

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