企业财务管理规定(六)
（四）土地，未使用和闲置不需用的固定资产，除房屋、建筑物外，不计提折旧。
五章 流动资金管理十九条 流动资金，是指企业在生产经营或商品流通活动中，用于直接参加周转，通过购进和销售不断循环自己形态的那部分资金。
流动资金包括：储备资金、特种储备资金、生产资金（商品资金）、成品资金、结算资金和货币资金。
二十条 流动资金的来源
一、国拨流动资金，是指国家财政无偿拨给企业的流动资金。
二、调整库存材料调拨价格增加或减少的流动资金。企业根据中央和省（自治区、直辖市）级物价部门和同级财政部门批准调整库存材料调拨价格时，应按照调价前一天的实际库存数量和新旧调拨价格的差额，计算调整材料的帐面价值，其调高部分作为增加流动资金处理，调低部分则作为减少流动资金处理。
三、基本建设单位转来的用国家基建拨款购置的材料、低值易耗品等流动资产增加的流动资金。
四、从税后留利的生产发展基金转入的流动资金。企业每应按税后留利的生产发展基金的％至％转作流动资金。
五、借入流动资金。企业可向国家银行借入的流动资金，供生产经营周转或结算。
六、经有关部门批准与其他单位合资、联营、接受捐赠等形式筹集、增加的流动资金。
七、其他来源增加的流动资金。
二十一条 流动资金的分类
流动资金可分为储备资金、特种储备资金、生产资金、成品资金、货币资金和结算资金
（一）储备资金，是指企业在生产经营过程中以原料、燃料、辅助材料等形态存在的资金。
（二）特种储备资金，是指经国家特殊或专案批准，为防止特大自然灾害，政治性需要而储备的物资所占用的资金。
（三）生产资金，是指企业在生产经营过程中以在制品、半成品等形态存在的资金。
（四）成品资金，是指生产企业以成品形态存在可进入流通领域但还未进入流通领域的资金。
（五）货币资金，包括现金（人民币、外汇券）、银行存款和其他货币资金。
（六）结算资金，包括各种应收应付结算款项等（如发出商品）。
二十二条 流动资金的管理
一、流动资金的管理原则
（一）实行计划管理。企业根据生产经营和商品流通需要的主要原材料数量和价格预测流动资金的需要量，对流动资金使用效果、周转速度、对生产经营和流通活动的影响程度等作预测，在预测的基础上，确定流动资金计划。
（二）划清界限，严格遵守财经法规、制度。不准用流动资金搞基本建设投资、购置固定资产，任何部门和单位不得以任何名义抽调或挪用挤占。
（三）管资金与管物资相结合。企业之间的购销业务必须及时办理货款结算，不得无故拖欠。企业要做到管物用物的人要关心资金核算，管资金的人要参与管物，真正做到钱物结合，以管好用好流动资金。
（四）建立健全内部管理制度。企业内部按职责分工，把流动资金占用指标分解到内部各单位，把资金占用同产品的品种、产量、质量、消耗、成本（费用）、利润等指标结合起来，并同经济利益挂钩，以合理、节约使用，提高周转率。财会部门要建立健全物资管理、资金结算制度，完善原始凭证和设置必要的帐册，各种物资收、发、调、存等活动都要及时、完整地作好记录。，