合资公司财务监控管理制度(一)

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合资公司财务监控管理制度合资公司财务监控管理制度
  、资产管理方面
  公司的主要资产包括存货和固定资产,分别由专设职能部门管理负责,责任到人,各项资产由计算机系统进行核算处理。
  固定资产中房屋建筑物布局合理、厂房宽敞通风,厂区绿化很好,如公园一般,生产设备实现全自动化,各种产品的配方经调试确定后有电脑自动控制进行供料、搅拌、生产、装运等工作。机器设备定期维修、保养较好。公司在购置固定资产时的内部控制手续非常健全,均有购置申请书,公司负责人批示,完税证明单,到货验收单(验收人员签字)和购置发票等相关证据。
  公司对存货管理较为严格,库房中存货码放整齐,不同种类的存货用不同颜色包装袋分开摆放,很容易进行识别,各类存活均挂有标牌,在标牌上面明确列示存货规格、型号、出入库时间,并有领料人、送料人、库管人员签字确责。
  公司每月对各项资产进行清盘,每月均统计出暂停用固定资产的名称数量清单,进行调整安排。存货每月进行盘点,盘盈亏率很小。
  、生产销售方面
  公司从采购原料、原料验收入库到材料出库、生产成品再到销售结转成本、确认收入各环节控制体系均较为完善。
  材料采购需填制"采购申请单",列明采购原料名称、供应商名称、价格、数量、质量标准、交货地点、付款形式、运输方式、在途天数、订货到达日期、包装袋处理等详细采购计划。此单据需采购员、采购经理签字,交由品管部、财会部会签、最后总经理签字确认。
  采购原料入库需填制"原料收货

报告",此报告由采购部对原料名称、合同号、运输单位、包装袋处理等进行签字确认。然后由地磅员对过磅时间、重量、运输车号、皮重、毛重等情况进行签字确认。由化验室对原料进行化验确认原料品质,提出化验意见并进行签字确认。由工厂仓库对收货净重、存放位置、入库件数进行签字确认,再由采购部综合上述情况对付款进行确认。
  原料出库需填制"领料单",由领料人、部门主管签字确认。
  结转产成品时需制作"原料耗用及生产量表",列明多少原料生成多少产品,列明规格、数量。
  产品出库销售,需制作"产品销售统计表",列明当日销售多少、赠送多少、总金额、折扣金额、净销售额;"产品发货日报表",按购货单位统计对其销货多少、折扣额多少。这些表每日均由财务主任、财务总监监控。
  、往来款管理方面
  在市场竞争日益激烈的今天,为扩大销售量,赊销作为一种促销的手段,有着不可低估的作用,发生往来款使销售和收款这两种行为之间存在着一个结算周期,从而形成了应收账款的成本,企业不得不垫支一定的资金和花费一定费用。随着应收账款规模增大而成正比例增长的坏账损失,将成为应收账款投资的最大风险。管好应收账款,目的在于加快资金的回收、周转,提高应收账款的变现能力,并对往来款的发生、间隔期、清算三个环节进行严格的监督与控制。
  该公司在赊销方面,需填制"客户赊销申请单",列明客户名称、合同号、销售货物名称、金额,并由客户写明"客户申请承诺"保证在什么时间付款。此单据由行销部签署此客户尚欠款项,及申请赊销理由并签字确认,由财务部对此客户信用进行审查,确定对其的信用政策。并由财务长签字确认,最后由总经理签字同意,才能进行赊销。 ,

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