公司财务管理办法制度汇编(十四)
经营现金净流量
平均资产总额
十五章 会计档案管理
．会计档案包括凭证、账簿、报表、固定资产卡片、财务成本计划、财务预算、主要财务会计文件、合同、协议、发票存根等。
．公司、分公司财务部门应指定专人负责保管会计档案，每报完成后，将会计资料整理装订归档。财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定登记查阅，当日归还。
．各公司若因公需要查阅集团会计档案时，必须经公司领导批准证明，财务部同意，方能由档案管理人员接待查阅。
．外单位人员因公需查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经公司领导同意，方能由档案管理人员接待查阅，管理人员应详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、查阅
的事项。
．由于会计人员变动或会计机构的改变等，会计档案需要移交时，须办理移交手续。
．会计档案保管期限
档 案 名 称 保管期限
一、会计凭证类
、原始凭证、记账凭证
其中：涉及外来和对私改造的会计凭证 永久
、银行余额调节表
二、会计账簿类
、现金和银行日记账
、明细账、总账、辅助账
、涉及外来和对私改造的会计账簿 永久
三、会计报表类
、主要财务指标快报、税金申报表
、月、季度会计报表
、度会计报表 永久
四、其他类
、税务汇算清算报告
、会计档案保管清册及销毁清册
、主要财务会计文件、合同、协议 永久
、税务专用发票、收据存根
．会计档案销毁，由公司、分公司提出申请，报水务集团公司批准后实施。会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和公司财务部有关人员同参加，并在销毁清册上签名和盖章。
十六章 会计电算化管理
．为适应现代企业财务管理需要，统一使用指定的财务核算软件（以下简称专用软件）。
．公司内任何单位不得将专用软件转借、拷贝提供给外单位使用。
．财务人员必须掌握会计电算化的基本技能，明确核算内容和权限，严格管理操作密码，按月打印会计凭证，其账簿报表符合国家统一会计制度要求，字迹清晰。不允许非法修改和删除会计数据。
．财务软件修改、升级和硬件更换过程中，要有审批手续，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督。严禁在安装专用软件的计算机上使用来源不明的软件、硬件设备，防止计算机病毒的侵入。涉及会计档案的计算机不得安装、使用游戏软件。
．电算化会计档案要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，定期进行检查，定期进行数据拷贝，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失，数据的备份不得少于两份，并编号保存，专人管理。
十七章 法 律 责 任
．凡有以下行为之一的，责令限期纠正，追回损失或者没收非法所得，通报批评。
、不按规定进行资产评估，或者在评估中故意压低价值的。
、将财产低价出售或无偿处置给其他单位或个人的，将资产低价折股或者无偿量化给个人的。
、不按规定办理资产转移手续的。
、违反规定对外提供担保或抵押、对外投资、赊账经营、大宗物资采购及固定资产修建的。
、未经批准擅自实行产权激励制度，或者违反国家有关规定发放薪酬的。，