养老保险税前扣除标准最新消息

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*主持召开国务院常务会议,决定试点对购买商业健康保险给予个人所得税优惠,运用更多资源更好保障民生。

会议指出,发展商业健康保险,与基本医保衔接互补,可以减轻群众医疗负担、提高医疗保障水平,有利于促进现代服务业发展和扩内需、调结构。会议决定,借鉴国际经验,开展个人所得税优惠政策试点,鼓励购买适合大众的综合性商业健康保险。对个人购买这类保险的支出,允许在当年按年均2400元的限额予以税前扣除,用政府与市场的合力更好托举民生。

出台时间点和抵税金额均超预期。健康险税收优惠和养老保险税收递延政策被市场普遍预期,其中对于健康险的税收优惠和其他鼓励政策分为三个方面:1)企业为员工购买补充医疗保险可以税前列支;2)个人购买商业健康保险,可在一定额度范围内税前列支;3)职工医疗保险个人账户余额可直接购买相关商业健康保险产品。此次出台的为第2点,时间上早于我们预期,税前抵扣金额也较预期的2000元/人/年高出20%。

健康险保费规模可观,但价值贡献难以预测。中性假设下,预计将提升健康险保费360亿/年,提高保险公司一年新业务价值5%左右。目前我国缴纳个税人口在3000万左右,中性假设下50%人群因为税前抵扣而购买相应健康险产品,则每年全行业新增健康险保费360亿元,为健康险保费的23%和人身险保费的3%。由于健康险产品利润率差异较大,而此次并未确定具体险种,我们假设利润率10%,则提升上市保险公司一年新业务价值5%左右。

目前健康险普遍亏损,盈利需依赖医改进程和保险公司专业管理水平的提高。我国已经建立“以基本医疗保障为主体,其他多种形式补充医疗保险和商业健康保险为补充”的“多层次医疗保障体系”。商业健康险主要面向中高端收入人群,提供个性化、差异化服务,相对于基本医保,商业健康险的产品种类更多,赔付范围更宽。商业健康险总体规模仍然不大,1600亿在人身险保费中占比12%左右。我国寿险、财险、专业健康险公司都有经营商业健康险的资格,有超过100家保险公司开办健康险业务。但由于赔付率较高,加上管理费用等经营成本,健康险基本处于微利或亏损状态,四家专业健康险公司,仅和谐健康实现盈利。

不确定性因素。权益市场下跌导致业绩与估值双重压力。


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