个税起征点及最新个税税率表
“据我了解,以前起征点2000元时,很多工友愿意干按日结算工资,而不是月结算,据说这样可以不用缴纳个人所得税。”3月4日,全国人大代表、山东三箭置业集团油漆粉刷工陈雪萍告诉记者:“如今3500元的个税起征点还是有点低了,稍微像样点的工作,月收入基本上都能达到这个数。”
陈雪萍说:“纳税光荣,纳税是每个公民应尽的义务,但是如此低的起征点,很多工薪阶层尤其是农民工还是很有意见。”作为一名农民工出身的人大代表,陈雪萍对工友们的感受体会得很深。
同样是出身农民工的全国人大代表、山东豪迈集团股份有限公司人力资源部部长王钦峰告诉记者,自2011年9月国家将个人所得税免征额调整为3500元后,他身边越来越多的工友都要缴纳个人所得税。
目前,我国实行的是个税分类税制,即将个人所得分为工资薪金所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等11个项目分别征税。在这11类中,工资薪金税率为3%-45%,其他10类最高税率一般为20%。但在很多民众眼中,个税正越来越沦为“工薪税”。因此,近年来,提高个税起征点的呼声也越来越高。
“2005年修订为1600元,2007年修订为2000元,2011年修订为3500元,到现在就一直没动过。”王钦峰告诉记者,和个人所得税起征点四年不变形成鲜明对比的是,4年里我国人均可支配收入从21810元增长到28844元,增长了32%,很多地区社会平均工资已经超过3500元。“虽然个人收入逐年增长,但物价也在不断上涨,人们的生活成本不断提高。”
针对各地区工资涨幅不同的现状和以往个税起征点的调整周期,王钦峰建议,国家有关方面应尽快研究调整个人所得税起征点,综合考虑各个家庭的基本需求支出,可提高至6000至8000元间;将个税起征点与统计部门公布的居民人均可支配收入增幅挂钩,形成按地区和年度调整的“科学化、动态化”机制,这样更能体现税收的公平,也更能提高群众纳税的积极性。
王钦峰还认为,个税起征点要尽可能多地考虑家庭实际支出等因素。他举例说,有的农民工虽然月收入四五千元,但整个家中就他一个人赚钱,家中要赡养老人、照顾病人,甚至还要抚养儿童,这些因素都要考虑到,给予相应减免后再考虑征税。
记者了解到,过去10年里,个税占我国总税收比例最高为6.93%,自2011年调整起征点以来一度降至5.8%。具体到我省来讲,山东省个人所得税为115.18亿元,占地方税收的比例仅为2.90%。尽管如此,个人所得税在改善税收结构、调解收入分配方面还是起到重要作用。
全国人大代表、省财政厅厅长于国安认为,之所以现在大家关注个税起征点,主要是目前个人所得税制对所有纳税人实行“一刀切”,没有考虑纳税人的家庭负担、家庭支出的问题,尤其是对富人的收入调节不够。个人所得税调整的关键并不是提高个税起征点,而是逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。
十八届三中全会《决定》指出,要“逐步建立综合与分类相结合的个人所得税”,将“完善税收制度”作为深化财税改革的一项重要内容。于国安认为,这意味着今后百姓赡养老人、医疗教育、养育子女等家庭支出有望在缴纳个税前获得一定的扣除,这样才能更体现出税收的公平。尽快建立“综合与分类结合”的个人所得税制度,才是今后个人所得税调整的重点所在。
今年两会召开前夕,2月27日,中国社科院在北京举办经济形势座谈会上发布的研究成果中指出,个人所得税潜力大,将在未来的税制结构优化中扮演重要角色,未来个人所得税税制的总趋势是迈向综合所得税税制,工资薪金费用减除标准(即起征点)的设定应充分考虑中低收入者的基本生活费用,并随物价上涨而相应上调。
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500
【举例】
扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算
如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000?3500)×3%?0=45(元)。
二、新税法规定主要对四个方面进行了修订：
1、工薪所得扣除标准提高到3500元。
2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。
3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。
4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。
三、个人所得税征收范围：
工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。
个人所得税改革最新消息
目前，正在公开征求意见的《税收征管法修正案(征求意见稿)》关于建立自然人纳税识别号、第三方向税务机关提交涉税信息的相关条款，也从征管条件上为个税改革亮起绿灯。个税改革终于要走出不断上调“起征点”的死胡同，综合与分类相结合的税制改革今年将启动。
按照现行《个人所得税法》，我国个税实行分类征收。目前个人所得税的税目分为工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得等11类，分别对应不同的税率和费用扣除额(免征额)。
目前工薪所得税代扣代缴，征管比较到位，其他收入尤其是偶然发生的财产性收入征管相对薄弱，客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少的问题，个税因此常常被诟病为工资税。
举例说，如果你一个月月薪是10万，个税税率高达45%，由企业代扣一分钱不能少，而一些上市公司高管减持股票，收入动辄上亿元，却可以通过税收筹划做到5%-10%的税率，包括一些炒房者，获益不菲，也只有20%的税率。